Quelles sont les déductions fiscales auxquelles peuvent prétendre les retraités en 2025 ?
Avantage fiscal sur toutes les pensions de retraite : l'abattement de 10%
A quoi correspond l'abattement des 10% ?
Cet abattement a pour but de déduire les frais professionnels liés à l'activité. Ils tiennent compte par exemple des frais de déplacement du domicile au lieu de travail et/ou des frais de restauration sur le lieu du travail ...
La déduction de ces frais professionnels peut se faire au réel ou au forfait (10%). La solution la plus avantageuse sera retenu par foyer.
Comment est calculé l'abattement de 10% sur les retraités en 2024 ?
Les actifs bénéficient de cet abattement afin de réduire leur revenu imposable par la déduction des frais nécessaires à l'exercice de l'activité professionnelle. Cependant, les retraités bénéficient également de cet avantage fiscal sur leurs pensions de retraite jusqu'à présent.
Lorsque les actifs déclarent leurs revenus d'activité un abattement automatique de 10% (sauf option pour les frais réels et justifiés à déclarer en 1AK) est calculé afin d'obtenir le revenu net imposable.
Pour les retraités, l'abattement de 10% est automatique. Il n'y a pas d'option pour les frais réels. Il est applicable pour les retraités dans la limite de 4 321 € pour l’ensemble du foyer avec un minimum de 442 € par bénéficiaire.
Est-ce qu'il y aura une suppression de l'abattement de 10% pour les retraités ?
A la suite des débats sur l'élaboration de la Loi de finance par le Gouvernement Bayrou, la recherche d'économies est d'actualité. Des idées ont été avancé sur le sujet des pensions de retraite comme, un report de 6 mois pour l'augmentation des pensions sur l'inflation, ou encore la suppression de l'abattement fiscal de 10% sur les retraites. Une étude a été effectué par l'OFCE afin de mesurer l'impact de ces mesures :
- Report de 6 mois pour la revalorisation sur l'inflation des pensions des retraités : 4 milliards d'Euros d'économie
- Suppression de l'abattement des 10% pour les retraités : 4,5 milliard d'Euros d'économie
Il en découle de cette étude, et selon Pierre MADEC, que "Contrairement au décalage prévu de la revalorisation des pensions, la suppression de l’abattement fiscal de 10% ne toucherait pas les retraités les plus modestes, qui sont généralement moins nombreux à être imposables. Plus globalement, les retraités dont le niveau de vie est inférieur à la médiane verraient leur revenu disponible moins affecté par la fin de l’abattement fiscal que par un gel de la revalorisation des pensions. À l’inverse, les retraités plus aisés seraient davantage mis à contribution en euros par la suppression de l’abattement même s’il convient de souligner que les bénéfices liés à l’abattement fiscal sont aujourd’hui plafonnés à environ 4 300 euros par part fiscale",
Il semblerait donc que si mesure économique il doit y avoir, un choix entre ces deux options puisse être fait afin que cet "avantage fiscal" ou "niche fiscale", comme certains l'appellent, pour les retraités soit révisé.
Les spécificités fiscales pour les plus de 65 ans et les personnes invalides
Des abattements fiscaux sont également mis en place propres aux personnes âgées de plus de 65 ans et aux personnes en situation d'invalidité.
Quels sont les abattements fiscaux pour les personnes de plus de 65 ans ?
Selon la législation en vigueur, les contribuables âgés de plus de 65 ans au 31 décembre de l'année d'imposition peuvent prétendre aux abattements suivants sur leur revenu net global à hauteur de :
- 2 746 € si ce revenu n'excède pas 17 200 € ;
- 1 373 € si ce revenu est compris entre 17 200 € et 27 670 €
Si toutes les conditions préalables sont remplies, le montant de ces abattements est calculé automatiquement selon données préétablies de votre déclaration.
A savoir : Ces abattements sont mis à jour chaque année en fonction du barème fiscal. La mise à jour du barème sera effective lors de la promulgation de la loi de finances pour 2025.
Quels sont les abattements fiscaux pour les personnes invalides ?
Les personnes invalides peuvent également prétendre au même abattement fiscal sur leur revenu net global, c'est-à-dire :
- 2 746 € si ce revenu n'excède pas 17 200 € ;
- 1 373 € si ce revenu est compris entre 17 200 € et 27 670 €
Pour cela les contribuables doivent être titulaires :
- soit d'une pension militaire d'invalidité pour une invalidité d'au moins 40 % ;
- soit d'une pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40 % ;
- soit de la carte « mobilité inclusion » portant la mention « invalidité » .
Afin que l'Administration Fiscale prenne en compte votre situation personnelle, et que l'abattement soit appliqué de manière automatique, vous devez cocher les cases afférentes (P et/ou F) au début de votre déclaration d'impôt.
Comment déclarer ses pensions de retraite à l'impôt sur les revenus ?
En tant que retraité, vous êtes redevable de l'impôt sur le revenu. Les pensions de retraite sont imposables. Vous devez déclarer, chaque année, le montant imposable dans la case 1AS. Normalement le montant à déclarer remonte automatiquement auprès de l'administration. Vous devrez vérifier ce montant avant de valider votre déclaration. Pour cela vous pouvez télécharger dans vos espaces retraites respectifs les "attestations fiscales" vous détaillant le montant à déclarer chaque année, et imposable au barème de l'IR.
Quel est le taux d'imposition sur les retraités ?
Le barème de l'impôt sur le revenu est le même pour les actifs que pour les retraités. Or, le barème applicable pour la déclaration 2025 sur les revenus 2024 n'est pas encore entrée en vigueur. Nous en aurons connaissance lors de la promulgation de la loi de finance 2025.
Qu'est-ce que la retenue à la source et comment impacte-t-elle les pensions de retraite ?
La retenue à la source, ou prélèvement à la source, consiste à déduire l'impôt avant versement de votre pension de retraite sur votre compte : le montant de l’impôt est prélevé chaque mois sur vos retraites dites "net de prélèvements sociaux". Ainsi, le paiement de l'impôt est étalé sur l'année afin de supprimer ou d'atténuer le décalage d’un an.
Quelles sont les retenues sur les pensions de retraite ?
Lorsqu'une estimation de votre retraite est effectuée, il s'agit généralement d'une estimation brute, à laquelle il faudra déduire les prélèvements sociaux dans un premier temps afin de connaitre le montant net perçu, puis y déduire à nouveau le montant du prélèvement à la source pour connaitre le montant réel perçu de vos pensions de retraite.
